Изменения налогов в 2020 году для физлиц, ИП и организаций

Экономия

3. Срок взыскания недоимок до 3 000 руб. увеличили до одного года

Было: под эксперимент попали четыре региона – Москва и Подмосковье, Калужская область и Татарстан.

Будет: с 01 января 2020 года территория этого пилотного проекта расширяется. Стать самозанятым и официально платить налог на профессиональный доход смогут жители еще 19 регионов:

  • Санкт-Петербург и Ленинградская область;
  • Воронежская, Волгоградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области;
  • Красноярский и Пермский края;
  • Республика Башкортостан;
  • Ханты-Мансийский, Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

*полное название источников смотрите в конце статьи.

Как было: срок направления требования на уплату составляет два месяца со дня выявления недоимки, и еще полгода в случае обращения в суд.

Как будет: уже со второго квартала налоговики смогут выставлять «маленькие» требования об уплате недоимки не позднее года со дня ее выявления.

Начинает работать: с 1 апреля 2020 года.

Нововведение. Если сумма недоимки более 1 млн.руб не уплачена спустя 10 рабочих дней после вынесения решения о ее взыскании, инспектор получает дополнительные полномочия.

Он может настаивать на личном осмотре территории, помещения или документов компании. Но только после согласия ее собственника.

Перечень данных, которые вправе истребовать налоговик вне проверки устанавливает ФНС.

Начало действия нормы — 1 апреля 2020 года.

Нововведение. Налоговая сможет напоминать о задолженности перед бюджетом через СМС или письмом на электронку. Напоминание будет приходить не часто — ежеквартально. Но без согласия налогоплательщика рассылку делать никто не будет.

Новшество начинает работать с 1.04.2020.

Какие налоги и сборы будут увеличены в 2020 году

ФНС России утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. Определен также порядок ее заполнения и формат подачи в электронном варианте. Обновления в бланке небольшие: изменены штрихкоды и на титульном листе нет поля с ОКВЭД.

Новая форма актуальна уже со сдачей отчетности за 2019 год.

  • Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/475@

Экосбор платят производители и импортеры, которые самостоятельно не утилизируют отходы.

Изменения налогов в 2020 году для физлиц, ИП и организаций

За неуплату сбора в установленные сроки предусмотрены крупные суммы штрафов:

  • для должностных лиц — 5-7 тыс рублей;
  • для ИП — утроенная сумма неуплаченного сбора (но не менее 250 тыс руб);
  • для юридических лиц — утроенная сумма неуплаченного сбора (но не менее 500 тыс руб).

Норма вступает в силу с 1 апреля 2020 года.

Нововведение. Начиная с 1 января 2020 года, налоговая формирует и ведет ГИРБО — государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности.

ГИРБО будет включать отчетность за 2019 год и следующие периоды. Отчеты предыдущих периодов по-прежнему можно запросить в Росстате.

Госресурс будет предоставлять отдельные сведения бесплатно, годовой абонемент на весь массив информации стоит 200 тыс.руб. Подробности уже опубликованы на сайте ФНС.

  • ст.1 444-ФЗ
  • Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811

Начиная с 01.01.2020, уведомление о контролируемых иностранных компаниях подается по новой форме. Изменены также порядок его заполнения и представления в электронной форме.

Главное нововведение в уведомлении о КИК для организаций — это формирование и подача его исключительно в электронной форме. Физлицам, как и раньше, разрешено заполнять уведомление от руки.

  • Приказ ФНС РФ от 26.08.2019 № ММВ-7-13/422@

телеграм канал

Нововведение. С 1 апреля 2020 года ФНС будет публиковать на своем сайте информацию по трем обеспечительным мерам, принятым в отношении налогоплательщика.

Если налоговый орган принял решение о:

  • залоге,
  • аресте или
  • запрете отчуждения имущества,

то полные сведения о таком решении, а также о самих объектах можно будет найти на сайте налоговой. Правило действует и в обратном порядке — об отмене решения можно узнать там же.

Публикация будет осуществляться на протяжении трех дней после принятия решения.

Нововведение. В рамках посреднических договоров прописали правила, которые регулируют уплату торгового сбора.

Примечание: торговый сбор есть только в Москве.

Норма действует с 1 января 2020 года. И теперь установлено, что при договоре комиссии сбор платит комиссионер, а в случае агентского договора все зависит от того, от чьего имени действует агент.

Как было: ежегодно сдавалась декларация по транспортному и земельному налогу. В 2020 году (отчетность за 2019) бухгалтеры заполнят ее в последний раз.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertise

Как будет: с 2020 года ФНС будет сама рассчитывать налоги и рассылать уведомления о суммах к уплате. Информацию возьмут из данных ГИБДД и реестра на землю.

Компании при этом обязаны сообщать органам ФНС о транспортных средствах и участках, которые подпадают под льготы.

Вступает в силу со сдачей отчетности за 2020 год.

  • пп.а п.3 ст.1 325-ФЗ
  • пп.б п.16, п.17 ст 1, п.3 ст.3 63-ФЗ

В новом году начиная с отчетности за 2019 год организации будут сдавать декларацию по налогу на прибыль по новой форме (приказ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@). Новая форма декларации учитывает ограничение переноса убытков, полученных в прошлых периодах, а также новые правила налогообложения международных холдинговых компаний.

С 1 января 2020 года меняются правила начисления амортизации для целей исчисления налога на прибыль (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). С этого времени при определении амортизируемого имущества исключается условие о том, что его стоимость погашается путем начисления амортизации. Также упраздняется правило, по которому срок полезного использования ОС продлевается на период его нахождения на консервации.

Изменения налогов в 2020 году для физлиц, ИП и организаций

Одновременно в состав амортизируемого имущества в целях налога на прибыль разрешается включить основные средства, переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование. При этом налогоплательщики получают право менять метод (с нелинейного метода на линейный метод и наоборот) начисления амортизации не чаще одного раза в 5 лет.

С 1 января 2020 года изменяется порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ). Ставка в размере 0% устанавливается в отношении доходов, получаемых региональными или муниципальными музеями, театрами и библиотеками. Они смогут применять нулевую ставку, если доходы от основной деятельности у них составляют не менее 90% от всех доходов, учитываемых в базе налога на прибыль.

Кроме того, на постоянной основе устанавливается нулевая ставка по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих образовательную или медицинскую деятельность. До поправок ранее медицинские и образовательные организации могли применять нулевую ставку до 1 января 2020 года.

С нового года для участников инвестиционных контрактов начинают действовать налоговые льготы по налогу на прибыль организаций (Федеральный закон от 02.08.2019 № 269-ФЗ). Участники инвестконтрактов – это организации, которые заключили договор с РФ или региональными властями о создании, модернизации или освоении производства промышленной продукции.

Для них устанавливается нулевая ставка налога на прибыль, уплачиваемого в федеральный бюджет. При этом субъекты РФ получают право снижать ставки налога, уплачиваемого в бюджет субъекта РФ. К участникам инвестконтрактов в целях получения налоговых льгот не относятся организации, применяющие налоговые спецрежимы, участники консолидированной группы плательщиков и резиденты особой экономической зоны.

С 01.01.2020 отменяется обязанность сдавать обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности в Росстат (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Годовая бухгалтерская отчетность должна будет сдаваться только в налоговые органы и только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота.

При этом субъекты малого предпринимательства (со среднесписочной численностью не более 100 человек и доходом не более 800 млн руб.) в 2020 году смогут сдавать бухгалтерскую отчетность на бумажном носителе.

С 1 января 2020 года ряд организаций будет освобожден от сдачи бухотчетности в ИФНС. Соответствующие нововведения содержит проект правительственного постановления для размещения проектов НПА. Документ освобождает от представления обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения о ней организации, в отношении которых иностранными государствами были введены какие-либо санкции.

С 2020 года вводятся новые рекомендованные форматы бухотчетности, сдаваемой при реорганизации или ликвидации организации. Рекомендованные формы приводятся в письме ФНС от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@. В частности, здесь представлены электронные форматы:

  • упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность);
  • бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) в электронной форме.

Минэкономразвития России приказом от 21.10.2019 № 684 утвердило коэффициенты-дефляторы на 2020 год для:

  • ЕНВД – 2,009;
  • ПСН – 1,592;
  • торгового сбора – 1,382;
  • НДФЛ – 1,813.

Для УСН на 2020 год установлен коэффициент-дефлятор, равный 1 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В 2020 году увеличится минимальный размер оплаты труда. Рост МРОТ – процедура ежегодная. Работодателям, у которых оклад работников меньше суммы 12 130 рублей, необходимо увеличить заработную плату, что повлечет рост налогов с фонда оплаты труда.

Для ИП суммы страховых взносов «за себя» увеличатся и составят 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей – в ФФОМС.

Увеличится сумма единого налога на вмененный доход. Это произойдет из-за повышения К2 (коэффициент-дефлятор), который в 2020 году будет составлять 2,009.

Увеличатся акцизы на подакцизные товары на 10%: сигареты, алкоголь, топливо. Последнее приведет к увеличению цен практически на все группы товаров, а также на проезд.

Налог на профессиональный доход (на самозанятых) не изменится и будет составлять:

  • 4%, если доход получен от услуг физическим лицам;
  • 6%, если доход поступил от ИП и организаций.

shutterstock_1591104784.jpg

С 1 января 2020 года придется платить налог на недвижимость, даже если она не признана основным средством. Эта поправка напрямую зависит от региональных властей, поэтому на этот счет необходимо ознакомится с местными законами.

Регионы смогут ввести налог для новых объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости. Они будут касаться жилых помещений, гаражей, машиномест, объектов незавершенного строительства и объектов, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства.

Возрастет предельная база по пенсионным взносам и взносам по временной нетрудоспособности. Предельная база на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 912 тысяч рублей, по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 292 тысяч рублей. Это значит, что при достижении этих сумм взносы по временной нетрудоспособности не начисляются, а на ОПС составят пониженную ставку – 10%. В 2019 году предельная величина была ниже.

Читайте также  Фильмы, похожие на "Лучшее предложение": список захватывающих детективов про хитрых аферистов

Повысятся ставки для малых и средних предприятий за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС). В 2020 год установлен коэффициент 1,08 к ставкам платы за НВОС. Это изменение касается лиц, зарегистрированных в Росприроднадзоре, в результате деятельности которых образуются отходы.

Возрастет утилизационный сбор для многих автомобилей. Изменения касаются, например, новых легковых автомобилей и микроавтобусов, в которых не более 8 пассажирских мест. Плательщиками утильсбора являются лица, ввозящие или производящие ТС на территории России, либо те лица, которые приобрели ТС, в отношении которого сбор не был уплачен.

shutterstock_1225693930.jpg

Самым основным изменением для многих микро- и малых предприятий является отмена ЕНВД. Пока ЕНВД не смогут применять ИП и организации, реализующие маркированные товары: меховые изделия, обувь, лекарства. С 2021 года ЕНВД и вовсе отменят.

Бухгалтерская отчетность

Годовую бухотчетность за 2019 год не надо сдавать в орган статистики. Исключением являются случаи, когда отчетность содержит гостайну, и некоторые ситуации, которые определятся постановлением правительства.

С 2021 года декларацию по транспортному налогу организациям отменят. В 2020 году декларация подается в последний раз – за 2019 год.

Как было: расчеты 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ на бумаге могли сдавать фирмы с численностью сотрудников до 25 человек.

Как будет: инспекторы ФНС будут принимать бумажные формы только от работодателей с наемным персоналом до 10 человек включительно. Всем остальным следует сдать отчеты в электронке.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

Изменения вступают в силу для всей отчетности, со сроком сдачи после 01.01.2020.

Было: патент выдавался на срок, кратный месяцам. При этом госчиновники заставляли ИП учитывать всех сотрудников независимо от того, в рамках какого режима налогообложения они задействованы (например, УСН или ЕНВД).

Будет: для ИП на ПСН открылась возможность купить патент даже на часть месяца, лишь бы этот срок «не перескочил» через 1 января. В отношении расчета численности наемных работников при совмещении ПСН и других режимов налогообложения, норму налогового кодекса уточнили, убрав из нее двусмысленность.

shutterstock_347470085.jpg

Теперь при подсчете лимита численности на ПСН будут учитываться только сотрудники, которые задействованы в деятельности по патенту.

Норма действует с 29 октября 2019.

Как было: годовые расчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдавались до 1 апреля.

Как будет: отчетность перенесена на месяц — до 1 марта. В 2020 году 1 марта – воскресенье. Значит сдать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год нужно не позднее 2 марта.

Нововведение. Единственным госорганом для большинства организаций, куда следует сдавать бухгалтерскую отчетность, останется налоговая.

shutterstock_1582009276.jpg

В Росстат будут сдавать бухотчетность только те, кто имеет отношение к гостайне, и в особых случаях, установленных Правительством РФ.

Срок сдачи документов в ФНС прежний — 31 марта.

Было: до 1.07.2020 действовал мораторий на штрафы за неиспользование ККТ при расчетах за услуги ЖКХ и при оплате проезда в общественном транспорте.

Будет: начиная с 1 июля 2020 года, за такие нарушения налогоплательщика привлекут к ответственности.

С 1 марта 2020 года подлежат маркировке обувные товары. Все, что не распродано до 01.03.2020 нужно успеть промаркировать до 01.05.2020 и направить информацию в систему «Честный знак».

Все, что куплено за рубежом до 1 марта, но по уважительным причинам ввезено на территорию РФ после 01.03.2020 — подлежит маркировке в срок до 1 апреля 2020.

Начало обязательной маркировки молочки запланировано на 1 июня 2020 года. С этой даты в системе «Честный знак» начнут регистрироваться производители и продавцы, а коды на упаковках появятся чуть позже.

С 1 июля 2020 года грядут изменения в маркировке табака:

  1. запрет на оборот немаркированных остатков папирос и сигарет;
  2. обязательный учет через электронные УПД и систему отслеживаемости всех поставок сигарет и папирос (раньше отслеживались только первичные оптовые продажи производителем или импортером);
  3. маркировке подлежат все виды табачной продукции (а не только папиросы и сигареты).
  • Постановления Правительства РФ №224, №860
  • Распоряжения Правительства РФ №792-р, №2647-р

Начиная с 1 июля 2020 года все детские пособия должны перечисляться на карту «Мир».

Альтернативные варианты остаются — это либо наличка в кассе, либо отправка почтой, либо банковский счет.

  • Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 N 1466
  • Информация ФСС РФ от 07.05.2019

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Было: на недвижимость, которая еще не является основным средством компании, налог, как правило, не начислялся.

Будет: уже с 1 января станет неважно, каким образом учтена недвижимость вашей фирмы. Платить налог, исходя из ее кадастровой стоимости, придется в любом случае.

Как было: обо всех без исключения подразделениях, которые начисляли доходы физлицам, надо было сообщать ФНС. Отчеты принимала налоговая по месту нахождения головной организации.

Как будет: сообщать о передаче полномочий начислять плату работникам нужно лишь при наличии своего счета.

Обособленное подразделение будет отчитываться и делать перечисление взносов по месту нахождения.

Изменение начинает работать с 01.01.2020.

С 2020 года обновят правила налогообложения «упрощенцев», у которых доходы или численность сотрудников превысили установленные лимиты. Для таких ИП появляется особый «переходный период».

Для УСН «доходы»:

  • продолжит действовать ставка 6%, которая на уровне регионов может быть установлена ниже – от 1% до 6%;
  • для переходного периода вводится новая ставка (при доходах от 150 до 200 млн руб. и численности работников от 100 до 130 человек) – 8%.

Для УСН «доходы минус расходы»:

  • действует как и раньше ставка 15% и есть возможность ее изменить в регионах в диапазоне 5-15%;
  • для переходного периода вводится новая ставка (в случае превышения лимитов дохода от 150 до 200 млн руб. или численности сотрудников от 100 до 130 человек) – 20%.

Специальные налоговые режимы

Изменения по налогу на доходы физических лиц:

  • Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ;
  • С 1 января 2020 года от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученные пострадавшими от ЧС, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме;
  • Перестанут облагаться НДФЛ оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также оплата допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом;
  • Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ.

    С 1 января 2020 года минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года, если это единственное жилье плательщика;

  • Освободятся от НДФЛ безнадежные долги уволенных работников организаций и ИП;
  • Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом по налоговому уведомлению, полученного из ИФНС;
  • С 1 января 2020 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц;
  • Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек;
  • С 1 января 2020 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогу сдавать отчетность и платить налог по месту нахождения одного из своих подразделений;
  • С 2020 года будет разрешено взыскивать неудержанный НДФЛ с работодателей по факту налоговой проверки;
  • С 2021 года будут отменены справки по форме 2-НДФЛ, а точнее, ее объединят с 6-НДФЛ.

Изменения по единому налогу на вмененный доход:

  • В 2020 году ИП не смогут получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс;
  • В некоторых муниципальных образованиях (Пермский край) решением местных властей применение ЕНВД может быть прекращено уже с 2020 года;
  • Коэффициент-дефлятор (К1) буден увеличен до 2,009.

Изменения по страховым взносам:

  • Организации, численность штата которых составляет от 11 человек, с 2020 года обязаны сдавать РСВ в электронной форме. Эта поправка затронет и отчет за 2019 год;
  • Расширятся границы пилотного проекта ФСС по прямым выплатам с 1 января 2020 года. В него войдут: Республики Коми и Саха (Якутия), Удмуртская Республика; Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области; Ямало-Ненецкий автономный округ. С июля 2020 года в него войдут еще 8 регионов;
  • Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года необходимо сдавать по новой форме;
  • С 2020 года работодатели должны будут подавать сведения о трудовой деятельности работников по форме СЗВ-ТД в Пенсионный фонд. Данные нужно будет отправлять, если произошли прием, увольнение, перевод сотрудника, или переименование организации.

    Новый отчет вводится в связи с переходом на электронные трудовые книжки. Штрафы за непредставленный отчет пока не предусмотрены.

Изменения по упрощенной системе налогообложения:

  • С 2020 года ИП и организации, превысившие лимиты численности работников и дохода, не теряют право применять УСН, а оплачивают налоги по повышенному тарифу. Если доходы плательщика единого налога, определяемые по данным налогового учета, не превышают 200 млн руб. за год, а средняя численность сотрудников — до 130 человек, рассчитывают налог по следующим тарифам:
    1. до 8%, если считается налог исходя из доходов,
    2. до 20%, если при расчете налога уменьшаются доходы на расходы.
  • Для упрощенцев, перешедших на режим «УСН онлайн», будет отменена обязательная сдача годовой декларации. Этим могут воспользоваться налогоплательщики, использующие онлайн кассу;
  • Субсидию, полученную для компенсации расходов ИП, необходимо учитывать в доходах в тот же день, когда были отражены расходы, что оплатили за счет средств из субсидии.

Единый сельскохозяйственный налог. Плательщикам ЕСХН можно получить освобождение от НДС, подав уведомление в налоговую. При этом он должен соответствовать следующим требованиям:

  • Начало применения ЕСХН должно приходиться на 2020 год;
  • Если ЕСХН применялся раньше, то выручка за 2019 год не превысила 90 миллионов рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Транспортный налог:

  • В 2020 году организации должны будут сообщать о льготах по транспортному налогу по отдельной форме. В этом случае подавать заявление придется только за налоговые периоды начиная с 2020 года;
  • Вводится новая форма декларации по транспортному налогу;
  • С 2020 года расширится список транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения;
  • С 1 января 2021 года расчет налога организаций будет производиться так же, как и у физических лиц: организации начнут получать уведомление из ФНС с суммой налога.
Читайте также  МФК "До Зарплаты" - отзывы клиентов, информация о компании, займы и инвестиции

Налог на имущество:

  • Организации и ИП с 1 января 2020 года не должны предоставлять ежеквартальные расчеты налога на имущество. Сдавать отчет необходимо по итогам года. При этом, обязанность вносить авансовые платежи сохраняется;
  • Суммы авансового платежа можно будет определять по измененной кадастровой стоимости;
  • Изменится форма декларации по налогу на имущество за 2019 год;
  • Организации, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, смогут представлять единую декларацию по налогу на имущество в любую из этих инспекций.

Земельный налог. С 2020 года организации должны будут сообщать о льготах по земельному налогу по отдельной форме.

ФНС пояснила: подавать заявление придется только за налоговые периоды начиная с 2020 года, при этом срок подачи не установлен.

Налог на прибыль:

  • С отчетности за 2019 год нужно будет применять новую форму декларации по налогу на прибыль;
  • С января 2020 года выявленные результаты интеллектуальной деятельности будут учитываться в доходах;
  • Скорректируются правила применения инвестиционного вычета;
  • Медицинские и образовательные организации смогут применять нулевую ставку бессрочно.
  • С 1 января 2020 года скорректируют правила восстановления НДС после реорганизации. Это касается также и периода восстановления НДС при переходе правопреемника на ЕНВД или УСН;
  • Со 2 февраля 2020 года можно будет пользоваться только новыми форматами электронных счетов-фактур и УПД;
  • Расширяют и продлевают пилотный проект tax free. Проект позволяет компенсировать НДС иностранцам. В 2020 году его распространят на Ленинградскую область, Приморский и Хабаровский край, а с 2021 года проект планируют распространить на всю Россию;
  • С апреля 2020 года станет больше операций, по которым подтвердить нулевую ставку можно будет не копиями первичных документов, а реестрами.

Специальный режим «Налог на профессиональный доход». С начала 2020 года число регионов, в которых действует спецрежим для самозанятых граждан, увеличится еще на 19, а в середине года, как ожидается, режим будет доступен по всей России.

В части увеличения сумм налогов, такие изменения как: повышение ставок, коэффициентов и налогооблагаемого дохода (повышение МРОТ), были достаточно ожидаемы.

Налоговые изменения напрямую затрагивают не только юридических лиц, но и простых граждан, в том числе студентов, а также работников пенсионного и предпенсионного возраста.

Глобальных изменений, таких как рост ставки НДС в 2019 году нет, но вырастут акцизы на подакцизные товары, что повлияет на рост цен в общем. Предпринимателям на ЕНВД необходимо подготовиться к отмене этого режима в 2021 году.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

Формы отчетности изменились незначительно. Новый отчет СЗВ – ТД сдается только в том случае, если произошли кадровые изменения. В ином случае сдавать нулевую форму не нужно.

Так как изменения в 2020 году затрагивают большинство налогов, налогоплательщикам необходимо досконально изучить части Налогового кодекса, непосредственно затрагивающие их деятельность.

С нового года вводится запрет на применение ЕНВД и ПСН при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке контрольными знаками (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Так, плательщикам ЕНВД и ПСН запрещается заниматься реализацией лекарственных препаратов, обувных товаров, а также предметов одежды, принадлежностей к одежде и изделий из натурального меха.

По новым правилам налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие ЕНВД или ПСН, утрачивают право на применение этих спецрежимов при продаже указанных товаров.

Налог с самозанятых

С начала 2020 года будет расширена территория проведения эксперимента по налогообложению доходов самозанятых. Согласно Федеральному закону от 15.12.2019 № 428-ФЗ, с нового года спецрежим для самозанятых будет введен еще в 19 регионах. В частности, в Башкортостане, Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях.

Также регистрироваться в качестве самозанятых разрешат в Красноярском и Пермском краях, Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах. Уже со второго полугодия 2020 года к эксперименту по спецрежиму для самозанятых присоединятся все субъекты РФ.

В 2020 году плательщикам, применяющим ПСХ, планируют разрешить уменьшать стоимость патента на фактически уплаченные страховые взносы. Соответствующая мера включена в Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год. Сейчас ИП на ПСН уплачивают полную стоимость патента без права ее уменьшения на размер фиксированных страховых взносов.

По новым правилам налогоплательщики ПСН смогут уменьшать сумму исчисленного налога на уплаченные страховые взносы, как это предусмотрено по другим специальным налоговым режимам.

Минэкономразвития предложило пересмотреть коэффициент-дефлятор для целей расчета ЕНВД в будущем году, равный 2,009. Коэффициенты-дефляторы на 2020 год были утверждены приказом от 21.10.2019 № 684.

Сейчас ведомство предлагает снизить ранее утвержденные значения и при расчете коэффициента-дефлятора в целях расчета ЕНВД использовать коэффициент, равный 2,005. Таким образом, в 2020 году ЕНВД может вырасти не на 4,9%, как это предполагалось ранее, а на 4,7%.

Новые КБК

С 2020 года начинают действовать новые коды бюджетной классификации, относящиеся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов. КБК утверждены приказом Минфина от 06.06.2019 № 86н. Документ, в частности, содержит:

  • перечень кодов подвидов по видам доходов бюджетов, главными администраторами которых являются органы государственной власти;
  • коды главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы РФ;
  • коды главных распорядителей средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ.

6. Зачет переплат между бюджетами разных уровней разрешили

Как было: зачет переплаты в бюджет можно было проделать только внутри бюджета одного вида. То есть, федеральный налог – в счет федерального, региональный – в счет регионального, местный – в счет местного.

Как будет: ограничение по зачету налоговых переплат в бюджеты разных уровней снято полностью.

Норма начинает действовать с 01.10.2020.

13. Повышение МРОТ

Очередное повышение минимального прожиточного уровня для трудоспособного населения, а с ним и повышение МРОТ с 01.01.2020:

  • было в 2019 году — 11 280 руб
  • будет в 2020 году — 12 130 руб

Обратите, пожалуйста, внимание: для расчета МРОТ следует использовать данные трехсторонних соглашений, а при их отсутствии — данные прожиточного минимума для вашего региона.

  • Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н

Страховые взносы

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafety

Изменится сумма фиксированных взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования:

  • было в 2019 — 29 354 6 884 = 36 238 рубля,
  • будет в 2020 — 32 448 8 426 = 40 874 рублей.

Если доходы превышают 300 000 руб. за год, то максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна быть больше:

  • за 2019 год – 234 832 руб.,
  • за 2020 год – 259 584 руб.

С нового года меняется порядок сдачи расчетов по страховым взносам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). По новым правилам работодатели, у которых численность работников превышает 10 человек, должны будут сдавать расчет исключительно в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Также с нового года уплата взносов и представление расчетов будут производиться организациями по месту нахождения обособленных подразделений, которым были открыты счета в банках и которые производят выплаты в пользу физлиц. По действующим правилам расчеты представляются по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам.

С 2020 года вводится в действие новая форма расчета по страховым взносам (приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@). В новой форме был изменен ряд приложений к разделу 1, а также были введены дополнительные в нескольких листах расчета. При этом из формы расчета был исключен лист, посвященный сведениям о физическом лице, которое не является ИП.

В разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)». В разделе 3 упраздняются поля «Расчетный период» и «Календарный год». Также в расчете изменяются приложения 8 и 9 к разделу 1.

С 2020 года вступают в силу новые предельные величины базы для исчисления взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и на обязательное пенсионное страхование (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407).

Для взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предельная величина базы составит 912 000 рублей. Это на 5,4% выше действующего в 2019 году размера. Для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предельная величина базы в 2020 году составит 1 292 000 рублей. Данный показатель на 12,3% выше величины, действующей в 2019 году.

С 1 января 2020 года расширяется перечень обязанностей плательщиков страховых взносов, имеющих обособленные подразделения (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Такие организации обязаны будут сообщать налоговикам о наделении обособленного подразделения полномочиями начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц.

С 01.01.2020 наделить соответствующими полномочиями плательщик может только те обособленные подразделения, которым открыт счет в банке. Сообщение подается в ИФНС по месту нахождения головной организации. Сообщение нужно будет направить в ИФНС в течение месяца со дня наделения обособленного подразделения соответствующими полномочиями (лишения полномочий).

shutterstock_468411509.jpg

С нового года меняется порядок расчета фиксированных страховых взносов за неполный месяц, в течение которого осуществлялась деятельность (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). По новым правилам за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых плательщиком фактически осуществлялась деятельность.

С 1 января 2020 года для адвокатов изменяется порядок освобождения от уплаты страховых взносов (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). С этого времени адвокаты освобождаются от обязанности представлять в налоговый орган вместе с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов документы, подтверждающие приостановление статуса адвоката.

Необходимые для предоставления права на освобождение от уплаты страховых взносов сведения о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов будут поступать в ИФНС из региональных адвокатских палат.

С 2020 года упрощается порядок заполнения нулевой отчетности по страховым взносам. Упрощение обусловлено введением в действие с нового года новой формы расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

В соответствии с этим плательщики, не осуществляющие деятельность или не производящие выплаты работникам, будут заполнять в расчете только титульный лист и раздел 1 с указанием «Тип плательщика». Приложения и раздел 3 с нулями и прочерками подаваться в ИФНС уже не будут.

Читайте также  Какие требования банк предъявляет к заёмщикам?

В 2020 году будут сохранены действующие тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2019 № 445-ФЗ в 2020 году страховые взносы «на травматизм» будут уплачиваться по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

shutterstock_764873308.jpg

Иными словами, в новом году все 32 действующих в 2019 году страховых тарифа взносов «на травматизм» продолжат свое действие.

Указанные тарифы находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска. Одновременно для работодателей, привлекающих для работы инвалидов, будет сохранена и льгота по уплате страховых взносов в ФСС.

С 2020 года начинают действовать новые значения по видам экономической деятельности для расчета скидок и надбавок к взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Новые значения утверждены постановлением ФСС от 23.05.2019 № 64.

Скидка к страховому тарифу будет устанавливаться в том случае, если все показатели у работодателя окажутся меньше тех, что утверждены ФСС для основного вида деятельности компании. Надбавку установят, если все показатели работодателя больше показателей, установленных ФСС.

С 2020 года изменится порядок принудительного взыскания страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Соответствующий законопроект был подготовлен Правительством РФ. Поправки увеличивают с 500 до 3 000 рублей минимальную сумму задолженности по взносам «на травматизм», подлежащую взысканию в принудительном порядке за счет имущества должника.

Аналогичные изменения предлагается внести в отношении процедуры взыскания соответствующих средств за счет денежных средств, находящихся на счетах организаций и ИП. Таким образом, принудительное взыскание задолженности будет применяться ФСС только в случае, если такая задолженность превысит сумму 3 000 рублей.

С 2020 года вводится в действие новый порядок электронного документооборота между работодателями и Пенсионным фондом. В настоящее время данный порядок окончательно еще не утвержден. Но соответствующий проект постановления ПФР уже для размещения проектов НПА.

В соответствии с проектом электронный документооборот с ПФР будет осуществляться при помощи компонента «Электронный документооборот с контрагентами» подсистемы «Внешнее взаимодействие» автоматизированной информационной системы ПФР нового поколения (АИС ПФР-2).

С 01.01.2020 в пилотный проект ФСС войдут Республика Коми, Республика Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская, Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ (постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459).

С 01.07.2020 добавятся Республики Башкортостан, Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области (постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459). Планировалось, что Иркутская область перейдет на прямые выплаты пособий также с 01.07.2020. Постановлением Правительства РФ от 13.11.2019 № 1444 этот срок перенесен на более раннюю дату – 01.01.2020.

Налог на имущество организаций

Единая отчетность

С 1 января 2020 года вступают в силу нормы о сдаче единой налоговой декларации по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Организации, состоящие на учете в одном регионе в нескольких ИФНС по месту нахождения объектов недвижимости, смогут сдавать единую декларацию в одну из ИФНС. Этот порядок будет применяться в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость.

О сдаче единой декларации нужно будет уведомить УФНС по субъекту РФ. Уведомление подается по форме, утв. приказом ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@. Уведомление нужно будет направить до 1 марта года, в котором будет сдаваться единая декларация. Если региональным законом были установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты, сдать единую декларацию будет нельзя.

С 2020 года для организаций отменяется обязанность по представлению ИФНС авансовых расчетов по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Сама же обязанность по исчислению авансовых платежей по налогу сохраняется. Авансовые платежи подлежат уплате в сроки, определенные законами субъектов РФ.

При этом все суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за первый, второй и третий кварталы будут указываться в самой налоговой декларации. Для этого в новой форме декларации в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» будут предусмотрены дополнительные строки.

С 1 января 2020 года расширяется перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости (Федеральный закон от 29.09.2019 № 324). В этих целях из НК РФ исключается условие учета объектов недвижимости на балансе в качестве основных средств организации для их налогообложения исходя из кадастровой стоимости.

Одновременно уточняется перечень недвижимого имущества, облагаемого налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости (Федеральный закон от 28.11.2019 № 379-ФЗ). С этого момента по кадастровой стоимости будут налогооблагаться жилые помещения, гаражи, машино-места и объекты незавершенного строительства.

Новая декларация

С 1 января 2020 года вводится в действие новая форма декларации по налогу на имущество организаций (приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@). Из разделов декларации исключены строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды.

Помимо этого в новую форму внесены идентификаторы признаваемых объектами налогообложения морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания. Также в ней появились коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности и фондов/управляющих компаний в научно-технологических центрах.

С нового года дополняется перечень имущества, освобождаемого от налогообложения (Федеральный закон от 29.09.2019 № 324). Так, от обложения налогом на имущество организаций освобождаются водные суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов, и воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов.

Право на освобождение имеют организации-собственники данных судов, получившие статус участника специального административного района на территории Калининградской области или Приморского края. 

С 1 января 2020 года меняется порядок сдачи электронной отчетности по НДФЛ (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). По действующим в 2019 году правилам организации и ИП с численностью сотрудников свыше 25 человек обязаны сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ исключительно в электронной форме. Работодатели с численностью работников меньше 25 человек могут отчитываться на бумаге.

С нового года сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Другие работодатели вправе будут направлять отчетность как на распечатанных бланках, так и в форме электронных документов.

С нового года упрощается порядок уплаты НДФЛ и сдачи отчетности по данному налогу организациями с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Сейчас такие организации платят НДФЛ и представляют 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в налоговые органы по месту учета каждого подразделения.

С 1 января 2020 года начнет применяться новое уведомление о выборе налогового органа для сдачи отчетности по НДФЛ (приказ ФНС от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@). Указанное уведомление должны подавать в налоговые органы налоговые агенты, имеющие несколько обособленных подразделений и желающие централизованно исполнять обязательства по НДФЛ. Уведомление надо будет представить в налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

С 1 января 2020 года переносятся сроки сдачи расчетов по форме 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Сейчас годовой расчет по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ предоставляются организациями и ИП не позднее 1 апреля.

С нового года крайний срок сдачи отчетности переносится на более ранний срок. В соответствии с новыми правилами организации и ИП будут сдавать итоговые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января 2019 года начнет действовать норма (п. 16 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ), которая разрешает взыскивать задолженность по НДФЛ за счет средств работодателей. Взыскание налоговиками НДФЛ за счет средств организаций и ИП будет допускаться при неправомерном неудержании или неполном удержании НДФЛ налоговым агентом.

shutterstock_505462609.jpg

С 1 января 2020 года вводятся налоговые льготы по НДФЛ для студентов и аспирантов (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ). Так, от НДФЛ освобождаются суммы материальной помощи, оказываемой образовательной организацией студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Одновременно от НДФЛ освобождаются безнадежные долги физлиц (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ). Речь идет о доходах в виде задолженности перед организациями или ИП, от погашения которой налогоплательщик полностью или частично освобождается в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию. В целях освобождения от НДФЛ физлицо не должно быть зависимым от кредитора и не должно состоять с ним в трудовых отношениях.

С 2020 года от НДФЛ освобождаются доходы физлиц, полученные в период до 1 января 2029 года от продажи электрической энергии, произведенной на объектах микрогенерации, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности (Федеральный закон от 27.12.2019 № 459-ФЗ).

Под объектами микрогенерации в целях закона понимаются объекты по производству электричества, функционирующие в том числе на основе возобновляемых источников энергии (ветряки, солнечные батареи), генерирующая мощность которых не превышает 15 кВт и которые используются потребителями для производства электроэнергии для собственных нужд.

С нового года снижается минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ при его продаже (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ). Сейчас минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ доходов от его продажи составляет 5 лет. По новым правилам при продаже единственного жилья, находившегося в собственности налогоплательщика три года, НДФЛ взиматься не будет. Данное освобождение от НДФЛ распространяется и на земельный участок, на котором расположено продаваемое жилое помещение.

Было: налоговый кодекс запрещает уплату НДФЛ за счет средств налогового агента.

Будет: исключение вводится для случаев, когда налог доначислен во время проверки.

Нововведение вступает в силу с 1 января 2020 года.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

Нововведение. Если компания переходит с ОСНО на УСН или ЕНВД, она должна восстановить НДС, ранее принятый к вычету, по товарам, работам, услугам, и основным средствам, которые будут использоваться в деятельности на спецрежиме. Такое же правило действует и в отношении любого правопреемника,который переходит на спецрежим.

shutterstock_1179788602.jpg

Норма вступает в силу с 01 января 2020 года.

Оцените статью
Финансы и жизнь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.