Оборачиваемость кредиторской задолженности — формула коэффициента

Безопасность

Формула расчета оборачиваемости кредиторской задолженности в днях

Теперь поговорим о технической стороне вопроса. Чтобы узнать необходимые сведения и провести комплексный анализ деятельности, экономистами выведена формула оборачиваемости кредиторской задолженности. Это уравнение выглядит так: К= В/СЗкз. Здесь «В» означает размер выручки, который компания получила в рассматриваемом временном интервале, а «СЗкз» – среднее значение кредиторской задолженности за тот же период.

Формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Так выглядит основная формула для расчетов коэффициента оборотов

Чтобы вычислить составляющую «СЗкз» потребуется найти среднее арифметическое величин задолженности к концу и началу интересующего срока. Отметим, что в некоторых ситуациях величина «В» заменяется условным числом «П». Это значение находят путем сложения себестоимости реализованного товара и разницы запасов продукции к началу и концу нужного срока. Здесь формула такая: П=С (Зн-Зк).

Отметим, что приведенное выше значение рассчитывается в днях, ведь эта величина указывает, насколько быстро организация способна расплатиться с кредиторами. Кроме того, экономисты применяют и другую систему расчетов. В этом случае тоже вычисляют период погашения кредиторской задолженности. Формула здесь такая: Т=(360*ССкз)/В.

Что показывает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания способна погасить среднюю сумму долга перед кредиторами за рассматриваемый период

Причем величина «ССкз» означает среднегодовую сумму кредиторской задолженности, а «В» – выручку, полученную предприятием. А посчитать значение «ССкз» удастся путем деления итоговых показателей долгов на конец каждого рабочего дня на число этих дней в отчетном периоде. Подобный способ экономисты считают правильным и удобным методом вычисления для компаний, которые проводят диагностику в удобное для себя время: квартал, полугодие, год.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Себестоимость (сумма покупок) за период / Среднегодовая сумма кредиторской задолженности             (1)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (наиболее правильный способ) = Сумма значений кредиторской задолженности на конец каждого рабочего дня / Количество рабочих дней                (2)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только ежемесячных данных) = Сумма значений кредиторской задолженности на конец каждого месяца / 12                   (3)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только годовых данных) = (Кредиторская задолженность на начало года Кредиторская задолженность на конец года) / 2                    (4)

Оборачиваемость кредиторской задолженности - формула коэффициента

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс. руб.

Баланс На 31 12 2016 На 31 12 2015 На 31 12 2014
Активы
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Дебиторская задолженность 65 69 77
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 141 133 115
Баланс 281 288 241
Пассивы
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность 78 88 89
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV 144 148 149
Баланс 281 288 241
Отчет о финансовых результатах На 31 12 2016 На 31 12 2015
Выручка 1203 1374
Себестоимость продаж 793 834

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (2016 г.) = 793/ (78/2 88/2) =9,55

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (2015 г.) = 834/ (88/2 89/2) = 9,42

Данные показывают, что оборачиваемость кредиторской задолженности была стабильной в течение 2015-2016 гг. Значение показателя колеблется в пределах 9,42-9,55 оборотов в год. Сравнивания сумму кредиторской задолженности и дебиторской задолженности можно подытожить, что компания использует кредиторскую задолженность для финансирования собственных дебиторов, а также часть этих средств использует для финансирования прочих активов.

Kокз = стр.020
0,5 * (стр.620 нг стр.620 кг)

где стр.620 нг — начало года, стр.620 кг — конец года (Форма №1), стр.020 — отчета о прибылях и убытках (форма №2).

• С учетом себестоимости продукции; • С учетом выручки.

• Кокз – нужный коэффициент оборачиваемости; • Срт – стоимость реализованного товара; • Скз – средний показатель кредиторской задолженности.

Скз = (Кзнп Кзкп)/2.

Оборачиваемость кредиторской задолженности - формула коэффициента

• Кокз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; • В – сумма выручки; • Скз – средняя кредиторская задолженность, которая рассчитывается так же, как и в предыдущем способе.

Более точным считается расчет коэффициента с учетом себестоимости продукции. В России чаще используют именно этот способ. Объясняется выбор тем, что при расчете с учетом выручки коэффициент может несколько искажаться из-за разной наценки на товар.

• Покз – период оборачиваемости кредиторской задолженности; • Т – расчетный период в днях; • Кокз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Чем меньше полученный период (Покз), тем быстрее партнер рассчитается с долгами. Не рекомендуется сотрудничать с компаниями, период оборачиваемости которых составляет большее количество дней, нежели отсрочка, которую может предложить партнер. В таком случае, риск не получить свои деньги вовремя очень велик.

Для того чтобы выявить оборачиваемость кредиторской задолженности, потребуется рассчитать отношение стоимости купленных ресурсов к среднему, за рассматриваемый период, объёму кредиторской задолженности. Чаще всего рассматриваются не общие обязательства, а только те, что относятся к операционной работе.

Такой расчёт позволяет отобразить ликвидность и платёжеспособность организации, так как он относится к кредитным рискам. То есть, высокие показатели отображают хорошую ликвидность и достаточный уровень платёжеспособности.

Расчёт за период

Оборачиваемость = покупки/средние объёмы обязательств за период

Покупки = себестоимость продаж (запасы, которые остались на завершение заданного срока — запасы на начало заданного срока)

Однако такая формула на практике применяется редко. Чаще всего расчёт включает в себя выручку за период. Она является заменой покупок. Когда выполняется расчёт, важно учесть влияние НДС. Если объём покупок не подразумевает включения НДС, то результаты также получаются без этого значения.

Расчёт в днях

Требуемый в показатель в днях = 365/коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Такой расчёт показывает средний период, в который не выплачиваются обязательства перед кредиторами. То есть, он отображает продолжительность оборота.

K окз = стр.020
0,5 * (стр.620 нг стр.620 кг)

где стр.620 нг
— начало года, стр.620 кг
— конец года (Форма №1), стр.020
— отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз) представляет собой отношение выручки от продаж продукции к средней величине кредиторской задолженности. Данные для расчета коэффициента берутся из бухгалтерской отчетности предприятия (см. Пример оценки коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО “НЛМК”).

Период оборота кредиторской задолженности

Читайте также  Списание дебиторской задолженности - проводки условия порядок и особенности проведения процедуры

В отечественной практике помимо расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывают период оборота (Tокз), который показывает количество дней необходимое для погашения кредиторской задолженности.

Резюме

Оборачиваемость кредиторской задолженности является важным показателем финансовой устойчивости организации. Менеджменту предприятия необходимо оперативно отслеживать любые негативные изменения данного показателя. Для проведения комплексного финансового анализа необходимо использовать также коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности. Если вам нужен кредит для бизнеса или как физическому лицу, то рекомендую аналитический сайт → “Нужен кредит“.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — значение

Резюме

Таблица 1. Нормативное значение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности в разрезе сферы деятельности, раз в год

Показатель Сельское хозяйство Пищевая и перерабатывающие отрасли Посредники, оптовые и розничные торговцы Прочие
Оборачиваемость кредиторской задолженности 4,8 8 12 12

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов.

Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности говорит об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с:

  • поставщиками,
  • бюджетом,
  • внебюджетными фондами,
  • персоналом предприятия,
  • прочими кредиторами.

Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности указывает на быстрое погашение предприятием своего долга перед кредиторами и (или) сокращение покупок с отсрочкой платежа (коммерческого кредита поставщиков).

Оборачиваемость кредиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью дебиторской задолженности. Неблагоприятна для предприятия ситуация, когда коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности превышает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Это приводит к дефициту финансовых средств и кассовым разрывам.

Данный коэффициент используется чаще всего кредиторами, которые решают выдать денежные активы данному предприятию, запросившему у них финансовую помощь. Ведь КОКЗ можно посчитать и исходя из примерной выручки, которая будет у предприятия в тот момент, когда она получит должное финансирование от кредитора.

Расчёт в днях

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
показывает сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов.

Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности указывает на быстрое погашение предприятием своего долга перед кредиторами и (или) сокращение покупок с отсрочкой платежа (коммерческого кредита поставщиков).

Оборачиваемость кредиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью дебиторской задолженности . Неблагоприятна для предприятия ситуация, когда коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности превышает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Это приводит к дефициту финансовых средств и кассовым разрывам.

Страница была полезной?

  1. Финансовый анализ предприятия — часть 2
    Для этого необходимо определить коэффициент
    оборачиваемости
    и срок оборота дебиторской и кредиторской
    задолженности
    по товарным операциям 4 Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    показывает расширение или снижение коммерческого кредита предоставляемого предприятию Рост коэффициента
    означает
  2. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия
    Это может снизить вероятность удовлетворения дебитором требований нового владельца так как у него ранее не предусматривались денежные средства для обеспечения данной дебиторской задолженности
    ввиду использования сальдовой схемы дебиторско-кредиторской задолженности
    В мировой практике рыночных отношений погашение долговых обязательств перед кредиторами является безусловным и… Именно данное обстоятельство предполагает высокую ликвидность такого актива в бизнесе что нашло свое отражение в коэффициентах
    ликвидности В соответствии с ними получается что чем выше величина дебиторской задолженности
    предприятия тем… Расчет коэффициента
    оборачиваемости
    дебиторской задолженности
    по формуле Кобдз ВР ДЗ где ВР — выручка от реализации продукции
  3. Проблемы увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия
    В 2010 году коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    составлял 353,7, а в 2011 г снизился до 243,53. В то
  4. Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии
    Период обращения кредиторской
    задолженности
    в днях 360 4,05 88,8 360 2,1 173,07 84,27 Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    на базе себестоимости продаж Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    70107 21422 3,27
  5. Оценка деловой активности предприятия на основе показателей оборачиваемости активов
    Оборачиваемость
    кредиторской
    задолженности
    показывает расширение или снижение коммерческого кредита предоставляемого предприятию Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    Выручка Среднегодовая величина кредиторской
    задолженности
    Коб кз 72209 12452 5,798 2014
  6. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в целях ускорения оборачиваемости оборотного капитала строительных организаций
    Иногда этот показатель рассчитывают как отношение суммы погашенной кредиторской
    задолженности
    к среднему за период значению кредиторской
    задолженности
    Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    рассчитывается по формуле Коб КЗ В КЗ где В — выручка
  7. Политика управления кредиторской задолженностью
    Для оценки оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    используют коэффициенты
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    исходя из выручки от продаж и себестоимости реализованной продукции коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    продолжительность одного оборота кредиторской
    задолженности
    III этап изучение состава кредиторской
    задолженности
  8. Факторы специфических рисков компаний при оценке премии за эти риски на развивающихся рынках капитала
    АР — коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    AR — коэффициент
    оборачиваемости
    дебиторской задолженности
    NFA — доля долгосрочных активов
  9. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности
    Ксокз Период Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    Формула расчета по данным бухгалтерского баланса Kсокз Период в днях Кокз
  10. Длительность оборота кредиторской задолженности
    Кдокз Период Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    Формула расчета по данным бухгалтерского баланса Kдокз Период в днях Кокз
  11. Показатели деловой активности ООО «Елань-95»
    Коэффициент
    оборачиваемости
    дебиторской задолженности
    обороты 20 20,7 60,2 84,5 39,1 17,8 16,7 34,9 64,4 Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    обороты 4,3 3,8 6,3 6,3 6,9 10,8 24,1 12,3 14 Средний
  12. Признак 5. У контрагента проблемы с платежной дисциплиной Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    определяется по нескольким методикам Наиболее показателен расчет по совокупным оборотам по
  13. Шесть признаков рискованности дебиторов
    Допустим по условиям типового договора предприятие предоставляет 30 дневную отсрочку а коэффициент
    Оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    у потенциального дебитора превышает 90 дней В этом случае высока вероятность
  14. Роль анализа деловой активности в системе управления кредиторской задолженностью организации
    Длительность одного оборота дней 6 19 17 11 Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    в оборотах 16,17 18,09 9,93 -6,24 Длительность одного оборота дней 22
  15. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей
    Первые два коэффициента
    оборачиваемости
    необходимы для принятия эффективных управленческих решений по повышению платежеспособности на уровне экономического субъекта а значение коэффициента
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    является контрольным показателем для финансовых менеджеров и налоговых служб т к
  16. Финансовый анализ предприятия — часть 4
    Исходя из формулы 1.17 рассчитываем коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    Окз 103444,2 1,3 54724,4 100816,0 2 Окз 114363,2 1,0 100816,0 128096,0
  17. Финансовые коэффициенты
    Срок оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    Коэффициент
    оборачиваемости
    собственного капитала Коэффициент
    отдачи собственного капитала Коэффициент
    оборачиваемости
    запасов Коэффициент
    оборачиваемости
  18. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
    Отрицательная тенденция 7 Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    характеризует расширение или снижение коммерческого кредита предоставленного предприятию Стр 010 Ф
  19. Многокритериальный подход к анализу предпринимательских рисков
    ООО Кубань и свидетельствует о низкой вероятности предпринимательских рисков Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    напротив имеет отрицательную динамику Так в 2013 году его величина составила
  20. Оценка политики инкассирования дебиторской и кредиторской задолженности организации
    Отклонение — 2016 г от 2014 г 2015 г Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    -всего 0,6 0,6 0,5 0,8 0,8 Период погашения кредиторской
    задолженности
    дней

Оборачиваемость кредиторской задолженности является показателем времени, за которое компания оплачивает собственную задолженность перед контрагентами, например, поставщиками. В общем смысле период оборота позволяет оценить платежеспособность компании, что важно для поставщиков и подрядчиков при принятии решений о сотрудничестве с данным предприятием. Также инвесторы используют этот показатель в процессе оценки компании, и также учитывают его при принятии решения о вложении своих средств.

Аналитики разного уровня используют для оценки предприятий период оборота кредиторской задолженности (КЗ). Ключевые метрики оборота кредитной задолженности:

Читайте также  Буксы для заработка без вложений - ТОП-25 лучших букса

  • Коэффициент оборачиваемости;
  • Оборот в днях.

Оборачиваемость КЗ = Стоимость реализованного товара/Средняя величина КЗ

Коэф.об.КЗ = (Себ. продаж (запасы на конец периода — запасы на начало периода))/((Кред. задолж. на конец периода Кред. задолж. на начало периода)*0,5)

Как оборачиваемость влияет на финансовое положение компании?

Оборачиваемость кредиторской задолженности

• Авторитет компании; • Отрасль, в которой она развивается; • Динамика за некоторый период.

Однозначно можно утверждать, что высокий показатель оборачиваемости кредиторской задолженности говорит о финансовой стабильности предприятия – с таким партнером можно работать.

Дополнительный анализ можно провести, вычислив дебиторскую задолженность. Если ее значение будет больше, чем показатель кредиторской задолженности, компания сможет справиться с кредитными обязательствами.

Однако низкий показатель кредиторской задолженности выгоден для самой компании – это позволяет ей определенное количество дней в периоде «бесплатно» пользоваться активами контрагента.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — что показывает

Резюме

Оборачиваемость КЗ = 365/Коэффициент оборачиваемости КЗ

Когда рассматривается период оборота кредиторской задолженности, формула показывает среднее количество дней, которое проходит с момента оказания компании услуги до ее оплаты.

Коэф.об.КЗ = Выручка/Среднегодовая величина КЗ

Оборачиваемость кредиторской задолженности - формула коэффициента

Зачастую пользователям финансовой отчетности необходимо рассчитать этот коэффициент, по данным бухгалтерского баланса. Это можно сделать с помощью следующих формул:

  1. Окз = стр. 2120 (стр.1210кп — стр.1210нп))/(стр.1520нп стр.1520кп) х 0,5
  2. Окз = стр. 2110/(стр.1520нп стр.1520кп) х 0,5

В управленческом смысле нормальное значение этого показателя может зависеть от множества различных факторов, например, отрасль, размер предприятия и т. д. С точки зрения предприятия, иметь низкий коэффициент выгоднее, ведь это означает, что денежные средства дольше лежат на счетах компании и используются на финансирование текущей деятельности, причем бесплатно, поскольку это не долг.

С точки зрения поставщиков и подрядчиков, более выгоден высокий показатель оборачиваемости КЗ, поскольку кредитор заинтересован в более быстрой оплате своих услуг, и охотнее сотрудничают с компаниями с высоким коэффициентом оборачиваемости.

В первую очередь показатель скорости оплаты полученных товаров и услуг играет важную роль в оценке ликвидности компании. Часто считают соотношение показателей оборота дебиторской и кредиторской задолженности, в результате получается новый коэффициент: если он больше единицы (то есть дебиторская задолженность оборачивается быстрее, чем кредиторская), то для компании это положительный фактор в плане взаимодействия с поставщиками и подрядчиками.

Высокое значение коэффициента оборачиваемости КЗ также говорит о финансовой стабильности компании: у нее всегда есть денежные средства на оплату получаемых товаров и услуг. Показатель может увеличиться как за счет сокращения размера задолженности, так и за счет улучшения операционных показателей (рост продаж или снижение себестоимости).

Немного теории

Определение оборачиваемости долгов перед кредиторами означает, насколько быстро предприятие способно погасить займы, которые задолжало третьим лицам. Причем здесь в роли кредиторов выступают поставщики и сервисные службы, государственные ведомства и сотрудники фирмы. Отдельной категорией тут считается и задолженность перед финансовыми организациями и банками.

Оборачиваемость кредиторской задолженности: как рассчитать

Оборачиваемость кредиторской задолженности считается важной составляющей при комплексном анализе экономики предприятия

Для упрощения расчетов финансисты вычисляют условную константу. Соответственно, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз предприятие расплатилось в отчетном периоде. Отметим, что в этой ситуации учитывают средний размер финансовых обязательств. Кроме того, тут используют и значение сроков погашения займа, который определяет число дней, требуемых на выплату усредненной задолженности.

По указанной причине руководители успешно функционирующих предприятий периодически проводят такие расчеты, сравнивая динамику показателей. Учитывая, что подобные сведения способствуют и прогнозированию развития компании, пренебрегать этой возможностью неуместно. В результате анализа размера задолженности удастся внедрить технологии, которые повышают производительность и укрепляют экономику фирмы.

Особенности оборачиваемости кредиторской задолженности

Компоненты, которые формируют кредиторскую задолженность организации

Игнорирование же такого фактора приводит к плачевным последствиям – критическому росту долгов перед контрагентами и приобретению негативного имиджа. Неплатежеспособность организации – следствие неграмотной политики руководства и стремление развивать производство за счет стороннего капитала.

Анализ полученных результатов

Оборачиваемость кредиторской задолженности - формула коэффициента

Высокое значение коэффициента показывает высокую скорость при погашении обязательств.
Оно свидетельствует о хорошей ликвидности компании. По этой причине данный расчёт выполняется самими кредиторами для того, чтобы выявить предпочтительных партнёров. Однако он полезен и для самого предприятия.

Всегда ли хорош высокий показатель оборачиваемости и стоит ли к нему стремиться? Завышенное значение обозначает не только отличную ликвидность, но и низкую рентабельность. То есть, у организации проблемы с доходностью.

При выявлении значения важно соотносить его с за рассматриваемый период. Без соотношения полная картина эффективности предприятия не будет ясна. Высокую рентабельность обозначает коэффициент дебиторских обязательств, который меньше аналогичной величины . То есть, у компании есть средства, которыми можно свободно распоряжаться, что способствует её развитию.

Рассматриваемое значение является, главным образом, данными для нахождения способов повышения ликвидности.
Оно важно в работе следующих лиц и групп:

  • Генеральный директор;
  • Финансовый управляющий и директор;
  • Юридические отделы;
  • Кредиторы компании;
  • Инвесторы предприятия.

Показатель является одним из методов оценки компании, важным как для её руководителей, так и для партнёров.

КПДЗ = Объём «просрочек» за период/общая сумма долгов кредиторов

Объём «просрочек» можно узнать из отчёта по долгам дебитора. Общая сумма отображается в бухгалтерском балансе. В идеале, нужно производить расчёты не за один период, а за несколько, увеличить продолжительность, взятую для контроля. Это позволит выявить динамику изменений.

Если коэффициент просроченной дебиторской задолженности растёт, это обозначает повышение доли «просрочек». Это свидетельствует о замедлении оборачиваемости, снижении платёжеспособности предприятия.

Все показатели дают относительный результат.

Не существует показателей нормы за выбранную продолжительность времени. Все они очень относительны. Для определения нормы нужно выяснить нужное значение по всей отрасли, в которой работает предприятия. Можно посмотреть коэффициенты у лидера отрасти. Это поможет составить объективную картину ситуации и оценить конкурентоспособность организации.

Коэффициент равный отношению затрат на производство и реализацию продукции к среднему остатку кредиторской задолженности. Данные для расчета — бухгалтерский баланс.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
рассчитывается в программе ФинЭкАнализ
в блоке Анализ деловой активности как Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Читайте также  Рефинансирование кредитов в МТС Банке от 89 условия онлайн-заявка и отзывы

Единого нормативного значения для всех показателей оборачиваемости не существует. Каждое предприятие устанавливает собственные допустимые уровни коэффициента. Чем выше оборачиваемость кредиторской задолженности, тем больше активность фирмы в получении доходов от продаж по отношению к заемным средствам. Часто данный показатель сравнивают с оборачиваемостью дебиторской задолженностью (Кодз).

Значение коэффициента

Анализ финансового состояния предприятия

Кокз Рост показателя оборачиваемости кредиторской задолженности. Финансовое состояние устойчивое
Кокз Снижение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности. Снижение финансовой устойчивости
Кокз {amp}gt;{amp}gt; Кодз Значительное превышениеоборачиваемости кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью. Предприятие испытывает финансовые трудности

Для обеспечения финансовой устойчивости организации необходимо разработать механизм взаимодействия с кредиторами и политику управления кредиторской задолженностью. Чрезмерный размер заемного капитала увеличивает риск банкротства, но в тоже время оперирование бизнесом только собственным капиталом приводит к снижению рентабельности, а, следовательно, и конкурентоспособности в долгосрочной перспективе. Более подробно про коэффициенты оборачиваемости читайте в статье: “Коэффициенты оборачиваемости. 6 формул показателей“.

Влияние на рентабельность

Если говорить о влиянии коэффициента на производственные процессы предприятия, здесь сложно дать однозначную оценку. С одной стороны, высокие значения указывают на повышение ликвидности организации, что считается положительным моментом. Однако по законам экономики высокая ликвидность снижает рентабельность – ведь компания набирает обороты за счет выпуска и реализации товаров, погашая долги перед партнерами за счет полученных средств.

Средняя величина периода погашения кредиторской задолженности и рентабельность

Финансисты говорят, что чрезмерно высокая ликвидность компании негативно сказывается на показателях рентабельности

Кроме того, важнейшим условием для комплексного анализа становится расчет и дебиторской задолженности, чтобы сравнить результаты вычислений между собой. Если полученный коэффициент превышает аналогичные значения по долгам дебиторов перед этой фирмой, экономисты говорят о повышении рентабельности. Ведь в подобных ситуациях организация располагает достаточным оборотным капиталом для расширения дела.

Рассмотрим варианты динамики величин

Средняя величина периода погашения кредиторской задолженности, формула которого приведена выше, и коэффициент, указывающий на показатели экономического состояния, применяются при контроле и сравнительном анализе динамики производственных процессов фирмы. Здесь финансисты практикуют оценку выявленных величин, сравнивая результаты расчетов и со сведениями за прошедшие ранее периоды.

Продолжительность периода оборота кредиторской задолженности и динамика показателей

Чтобы оценить экономическое состояние дел в компании, уместно постоянно сравнивать динамику коэффициента и периода оборачиваемости

Эти результаты важны для объективного исследования реального положения дел – ведь экономика предприятия постоянно изменяется, а вовремя замеченные негативные тенденции предотвращают подобные явления. Кроме того, эффективный менеджмент позволяет оздоровить финансовую систему предприятия, внедряя антикризисные технологии и стратегии роста.

Повышение константы

В ситуациях, когда сотрудники финансового отдела при проведении вычислений обнаружили стабильный рост коэффициента на протяжении нескольких отчетных периодов, здесь отмечается снижение кредитных рисков организации.

Ведь полученные показатели говорят об ускорении темпов расчета с кредиторами. Соответственно, в таких случаях уместно считать, что компания повышает платежеспособность и динамически развивается.

Увеличился коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Рост коэффициента говорит о правильной экономической стратегии управляющего

Скорость расчета с кредиторами указывает, насколько предприятие готово к сотрудничеству на оговоренных контрагентом условиях. Кроме того, этот фактор косвенно указывает на конкурентоспособность продукции такой фирмы и высокий спрос потребителей на подобные товары. Учитывайте, что правильная экономическая стратегия и контроль производственных процессов гарантируют положительную динамику фирмы.

Снижение величины

Теперь поговорим о ситуациях, когда при проведении анализа выяснилось, что за отчетный период коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился. Подобный результат становится следствием недоработок финансовой политики управляющего. Само снижение константы свидетельствует о неспособности компании расплатиться по счетам в оговоренные с партнерами сроки.

Уменьшился коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

При уменьшении этой величины руководителю целесообразно внедрять на предприятиии антикризисные меры

Соответственно, такое положение вещей провоцирует рост обязательств перед кредиторами и грозит негативными последствиями. Причем несвоевременная реакция на эту тенденцию способна привести компанию к полному краху. Среди методов исправления ситуации уместно использовать пересмотры соглашений займа, политики истребования долгов предприятия и применение снижения себестоимости продуктов компании.

Вовремя выявленный курс на снижение ликвидности организации позволяет руководителю принять меры противодействия и стабилизировать экономическое состояние. По этой причине периодическое проведение сравнительного исследования описываемых характеристик становится необходимым условием для нормального функционирования предприятия на рынке, ведь сохранение деловой репутации и ликвидности – главная задача управляющего.

Наконец, рассмотрим последний аспект, который характеризует коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – нормативное значение этой величины. Отметим, что единого значения тут нет, поскольку нормальный показатель константы определяется в соответствии с областью функционирования и конкретной отраслью. Кроме того, здесь учитывается и специфика деятельности компании.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: нормативное значение

Единого нормативного значения величины нет — его вычисляют, ориентируясь на средние показатели по отрасли

Оборачиваемость кредиторской задолженности - формула коэффициента

Однако финансисты вывели средние константы для различных экономических секторов. Для этого рассчитывают показатели, которые показывают среднее состояние отрасли в целом и отдельно вычисляют коэффициент для компании, лидирующей на рынке в рассматриваемой сфере. Затем уместно сопоставить полученные результаты с выведенными значениями конкретного предприятия, чтобы оценить экономическое положение этой фирмы.

Резюмируя сказанное выше, отметим, что коэффициент оборачиваемости задолженности перед кредиторами становится одним из ключевых факторов исследования рентабельности и экономической стабильности предприятия. Однако тут не обойтись упрощенными формулами – чтобы увидеть реальную картину финансисты проводят комплексный анализ и сравнивают полученные результаты.

Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности

Количество денежных средств, которое будет возвращено тому, кто выдал кредит, или поставщикам, а также текущая величина товаров и услуг, приобретенных на эти деньги, в процентном соотношении, и называется в более полном смысле оборачиваемостью кредиторской задолженности(ОКЗ).

Самое главное – это ее коэффициент, который представляет собой среднюю величину и показывает то количество раз, сколько, обычно сроком на год, организация погашала свою задолженность кредиторам.Кредиторская задолженность – это крайне неприятная вещь, так как она снижает устойчивость в финансах и платежеспособность самой организации или корпорации.

Однако, задолженность кредиторам, поставщикам или подрядчикам, или всем сразу, позволяет предприятию пережить трудности, тяжелые времена и пользоваться как бы «бесплатными» деньгами очень долгое время, практически на всём протяжении своего существования.

От этого происходит большая выгода не только самой корпорации, но и владельцам производства, которые берут в долг деньги. Прибыль получается на стыке разности процентов по кредиту и сумме этой задолженности, а также оттого, что на балансе предприятия задолженность пребывает очень долго.

Заключение

Таким образом при анализе ОКЗ надо учитывать не только фактическую способность организации быстро выплатить все долги поставщикам, но и обращать внимание на то, какими получаются показатели финансовой устойчивости и платежеспособности данной организации.

Если цифры крайне низкие, то такая кредиторская задолженность станет отличным «бесплатным» подспорьем для финансирования деятельности предприятия, а вот кредитовать такую организации или нет, нужно решать самостоятельно. Если же оборачиваемость выше нормы, то финансовая устойчивость и платежеспособность от данной организации кредиторам гарантирована.

Оцените статью
Финансы и жизнь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.